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国地税合并下新一轮税改、新政及企业税务风险应对

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课程目的 

通过学习本课程,帮助企业财务会计人员对国地税合并背景下我国税改革发展趋势有基本准确的把握,对其中涉及企业的一些热点问题能有深入的认识,从而能给企业对未来可能发生的税务稽查及反避税调查补税罚款等税务风险引起足够的重视和关注,并构建健全的税务风控体制,提高企业税务风控和规划水平,提升企业商业价值和市场竞争能力,实现企业发展新的飞跃。

课程大纲:

第一模块 新一轮税制改革的趋势性特点

一、当前国内宏观经济形势简要分析

●经济发展指标总体稳定、协调性较好,内需拉动作用增强,工业和服务业协同性较好。

●结构调整对经济发展的支撑作用明显,供给侧结构性改革不断深 化,新产业成长和传统产业转型升级态势良好,经济运行内在稳 定性有效提升,质量效益保持较好水平,推动高质量发展取得良好开端。

●防范金融风险、精准脱贫和治理污染压力大,任务重。

二、经济转型期间的税制改革趋势性特点

1、当前税制结构的现状  

2、2012年以来税制改革的变化特点

3、对过去五年税改的总体判断

4、未来我国税改的大体趋势


第二模块 商品税的改革趋势及税收新政分析

一、后营改增时代增值税的完善

1.进一步完善税率结构

2.进一步强化增值税管理力度

(增值税专票管理、纳税人身份互换条件及留抵税额处理等)

3.将增值税暂行规定尽快上升为税法,增强其法律效力(2020)

二、消费税改革趋势

●扩大征收范围

  高档皮毛制品、私人飞机和游艇、别墅会不会纳入征税范围?

●改变征税环节:制造环节后延至零售环节。

●调整计税方式:价内税改为价外税?

●加快立法,提升消费税法律级次和法律效力(2020)

三、关税改革趋势 与新政解读

●降低某些产品(如汽车、半导体电子产品及部分日用消费品)的

  进口关税税率水平。

●全球贸易保护主义泛起、贸易摩擦频繁背景下,增强关税政策的

  灵活性,维护国内新兴产业及企业合法权益。

●中美贸易战:何去何从?

●加快关税立法进程,增强关税的法律效力。


第三模块  企业所得税改革趋势和税收新政解读

一、反避税背景下企业所得税改革  

1. 税率有一定的下调空间 (美国大规模减税的冲击)

2.税前成本费用扣除和摊销,最终跟国际会计准则和惯例接轨。

3.一些重大税收政策的调整、延续和完善

3.1将创业投资、天使投资税收优惠政策试点范围扩大到全国

3.2小微企业减半征收所得税优惠政策大幅扩展

3.3大幅提高企业新购入仪器设备税前扣除上限

3.4将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延至10年。

3.5将一般企业的职工教育经费税前扣除限额与高新技术企业的限额

  统一,从2.5%提高至8%。

3.6主要所得税优惠备案取消(备案取消后企业的税务风险增大)

3.7企业委托境外研发费用政策解读(注意限额)

3.8《企业所得税前扣除凭证管理办法》政策解读

3.9 2018社保新政解读

●两种养老金待遇都上调了

●企业职工基本养老保险基金中央调剂制度方案获批

●社保费率继续阶段性降低

●残疾人就业保障金征收使用政策

●从2019年1月1日起,社保改由税局统一征收意义重大,风险值得关注。

4. 依托BEPS行动计划,进一步完善中国反避税制度。

5. 将来时机成熟更名“公司所得税”。


第四模块 财产税改革趋势及热点分析

一、房产税推出及其影响分析

1.房产税何时推出?推出的难度何在?

2.房产税推出能降房价吗?

3.房产税推出对房地产行业和房企的影响

4.房产推出对个人房地产投资的影响

5.房产税对地方政府财政的影响

二、房产税的制度设计及管理

1.纳税人的确定:房屋业主本人和房屋代持者

2.免税优惠:按套数还是按面积?

3.税率的确定:比例制还是累进制?

4.有过渡期做法吗?

5.税务管理---自行申报

6.征房产税之前先征房屋空置税可行吗?

三、遗产税及其影响

1.遗产税要不要推出?国际上取消遗产税会形成趋势吗?

●遗产税推出会导致富豪移民吗?

●遗产税改善财富分配的作用有多大?

2.遗产税制度设计及管理

●总遗产税制还是分遗产税制?

●税率结构:比例还是累进?

●免税额度如何确定?定在多少为宜?

●遗产税的征管

3. 赠予税与遗产税并行征收?


第五模块 国地税合并对企业纳税人的影响及稽查应对思路

一、国地税合并对企业的影响

1、纳税人办税更顺畅便捷,纳税成本降低

2、纳税人获得更好的纳税服务

3、纳税人既往的税收违法行为将被清算

4、纳税人今后的税收违法成本将显著增加

5、纳税人的税收筹划空间将被进一步挤压

6、做好税务风险管理前提下去搞税务筹划将成为唯一正确的选择

二、国地税合并后企业如何应对税务稽查?


第六模块 大数据时代下税务机关的税务管理新趋势

一、国地税合并顺应大数据时代高效率税收征管要求和趋势

二、金税三期及未来升级版助力税务信息控税水平大幅提高

三、纳税人涉税信息部门共享平台和机制的建设步伐加快

四、加大CRS背景下高净值人士海外投资理财税务风险管控力度

五、网络爬虫技术的运用大大增强了税务局对资本交易的税务稽查

六、跨境电商数字产品服务交易境外并购投资经营等将受全球反避

税网络多边税收征管公约管辖和约束


第七模块  金三时代企业财务报表和纳税评估预警风险识别          

一、财务报表预警指标的运用与税收风险识别

1.突然增加的费用将会导致系统预警

2.预收账款过大将会导致系统预警

3.企业主营业务收入成本率异常将会导致系统预警

4.账面存货率过高将会导致系统预警

二、纳税评估预警案例分析


第八模块   国地税合并后企业12大税务风险应对实务操作

一、申报程序风险

二、增值税纳税人身份选择风险

三、适用税率风险

四、预缴税款抵减应纳税额的风险

五、合同价款风险

六、结算方式的涉税风险

七、“四流”不一致的风险

八、增值税专用发票管理风险

九、进项税抵扣不合规的风险

十、税负率异常风险

十一、关联交易风险

十二、境外大额支付的风险

1三、滥用税收协定风险


第九模块 企业税务风险内控机制建设与完善

1.完善企业税收风险内控机制的制度规范,要制定相关法律法规。

2.提升企业税收风险内控机制组织化、科学化、精细化水平

3.借助税务机关的力量,完善企业税收风险内控机制建设。


学员提问交流互动(30分钟)

结束语:吃透税收新政精神,严控潜在税务风险,降低企业

税务成本,增强企业健康发展动力。 


TAG: 企业税务管理财务预算怎么做

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